S účinnosťou od 1. 1. 2025 došlo na základe novelizácie zákona č. 595/2003 Z. z. v znení n. p. (ďalej aj „ZDP“) zákonom č. 355/2024 Z. z. k zmenám pri daňovom posudzovaní výnosov (príjmov) z dlhopisov a pokladničných poukážok.

Pre fyzické osoby je dôležité najmä to, že boli zavedené (poplatkovo, daňovo i odvodovo zvýhodnené) štátne dlhopisy pre občanov. Bude možné si ich obstarať už v marci 2025.

Úvod

Zákonom č. 355/2024 Z. z. boli zavedené štátne dlhopisy pre občanov ako nová podkategória štátnych dlhopisov, a to poplatkovo a daňovo ( v nadväznosti na to i odvodovo) zvýhodnená. Podrobnejšie si to rozoberieme v tomto príspevku.

Finanční odborníci v podstate zhodne konštatujú, že obstaranie takéhoto štátneho dlhopisu možno považovať za zaujímavý spôsob sporenia vhodný najmä pre konzervatívnych sporiteľov.

Prednosťami tohto produktu z aspektu konkurencieschopnosti na trhu investícií sú najmä: vysoká bezpečnosť, stabilné výnosy, nízke riziko a už spomínané zvýhodnenia.

Vydávanie dlhopisov pre občanov je bežnou praxou vo väčšine vyspelých krajín. Využíva sa najmä na krátkodobejšie financovanie štátu. Je to u nás vítané najmä v tejto dobe, keď – ako je všeobecne známe – prebieha nevyhnutná konsolidácia verejných financií.

Postupne sa mohla verejnosť dozvedať o realizácii jednotlivých praktických krokov a dnes je už o. i. známe, že kúpiť ich bude možné od niektorej z piatich bánk, a to v období od začiatku marca – podľa informácií, ktoré sú v polovici februára k dispozícii, predaj sa začne v pondelok 3. marca.

K týmto praktickým informáciám sa ešte dostaneme v závere, ale najprv v nasledujúcom bode sústredíme svoju pozornosť na právnu úpravu.

K zavedeniu týchto dlhopisov a právnej úprave

Dňa 28. novembra 2024 schválila NR SR zákon č. 355/2024 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 507/2023 Z. z. o dorovnávacej dani na zabezpečenie minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín a o ...