Účtovanie časového rozlíšenia prijatej dotácie

Otázka:

Škola – nezisková organizácia – v roku 2017 dostala dotáciu z ČSOB 3 000 € na výstavbu workout ihriska (zaúčtované to bolo v roku 2017 len jedným účtovným predpisom - 221/649). V roku 2018 došlá faktúra za workout ihrisko v sume 4 617 € eur a zaúčtovaná bola zápisom 042/321.

Ihrisko bolo zaradené do dlhodobého majetku v 5/2018 a odpisovať sa bude 12 rokov. Ako postupovať v účtovaní, keď výnos z ČSOB by mal byť v roku 2018, ale zaúčtovaný je v roku 2017. Bol by správny postup nasledovným účtovaním?

ID oprava minuloročných období                 3 000 €                       428/315
ID oprava minuloročných období                 3 000 €                       315/384
 

DF workout zostava                                      4 617 €                       042/321
BV úhrada workout                                      4 617 €                       321/221

ID zaradenie                                                  4 617 €                       021/042
ID mes. odpis 2018 workout                            257 €                       551/081
ID mes. odpis 2018 dotácie                              257 €                       384/691