Interný riadiaci akt subjektu verejnej správy

Plán kontrolnej činnosti subjektu...

Čl. 1

Základné ustanovenia

(1) Interný riadiaci akt v podmienkach subjektu verejnej správy ... (ďalej len „pravidlá“) upravuje základné zásady, ciele a spôsob kontroly vykonávanej podľa pravidiel ustanovených v osobitnom predpise (zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov) a kontrolu dodržiavania zákonnosti, účinnosti, hospodárnosti a efektívnosti pri hospodárení a nakladaní s verejnými prostriedkami v podmienkach subjektu verejnej správy.

(2) Tento interný riadiaci akt sa nevzťahuje na vykonávanie základnej finančnej kontroly, administratívnej finančnej kontroly a finančnej kontroly na mieste (v zmysle ustanovení § 7 – § 9 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov).

Čl. 2

Obsah a zameranie kontrolnej činnosti

(1) Kontrolnou činnosťou sa rozumie súhrn činností, ktorými sa v súlade so zákonom (napr. zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov...) overuje dodržiavanie:

1. všeobecne záväzných právnych predpisov,
2. hospodárnosti, efektívnosti a účelnosti pri nakladaní s verejnými financiami,
3. dostupnosti, správnosti a úplnosti informácií o vykonávaných finančných operáciách a iných povinností zo strany subjektu verejnej správy (pozn. autora: napríklad zákon č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov, zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, zákon č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov) a
4. splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku.

Čl. 3

Oprávnená osoba

Oprávnenou osobou sa rozumie ... (pozn. autora: definovať oprávnenú osobu) a poverení zamestnanci, ako aj poverené prizvané osoby pre výkon kontroly, ktoré postupujú pri vykonávaní kontroly podľa ustanovení tohto interného riadiaceho aktu.

Čl. 4

Povinná osoba

Povinnou osobou sa v podmienkach subjektu verejnej správy rozumie najmä orgán verejnej správy (pozn. autora: napríklad subjekt verejnej správy, rozpočtové, preddavkové a príspevkové organizácie, právnické osoby s majetkovou účasťou subjektu verejnej správy a podobne), právnické osoby a fyzické osoby, ktorým boli z rozpočtu subjektu verejnej správy z časti poskytnuté návratné či nenávratné finančné prostriedky v rozsahu nakladania s týmito prostriedkami (podľa zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov alebo zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov a podobne), alebo iné osoby, ktoré nakladajú s majetkom subjektu verejnej správy alebo ktorým bol majetok subjektu verejnej správy prenechaný na užívanie.

Čl. 5

Oprávnenia a povinnosti osôb vykonávajúcich kontrolu

(1) Osoby vykonávajúce kontrolu sú oprávnené:

1. vyžadovať a odoberať od povinnej osoby alebo od osoby, ktorá je vo vzťahu k finančnej operácii alebo jej časti dodávateľom výkonov, tovarov, prác alebo služieb, alebo akejkoľvek inej osoby, ktorá má informácie, doklady alebo iné podklady, ktoré sú potrebné na výkon kontroly, v ...