Dňa 3. októbra 2024 bol vládou Slovenskej republiky schválený balíček opatrení na konsolidáciu verejných financií, tzv. konsolidačný balíček.

Zmeny sa budú týkať výšky dane z príjmov u podnikateľských subjektov, daňového bonusu na deti, sadzieb DPH a taktiež pribudne úplne nová daň, a to daň z finančných transakcií, ktorá sa označuje aj ako transakčná daň. V tomto článku si predstavíme prehľad zmien, ktoré podnikateľov aj bežných občanov Slovenskej republiky od roku 2025 čakajú.

V čase písania článku sa čakalo na podpísanie návrhu prezidentom Slovenskej republiky. Odporúčame však ešte sledovať aktuálne informácie, keďže návrh konsolidačného balíčka bol viackrát pozmenený.

Vzhľadom na viaceré novelizácie zákonov nadobudnú rôzne časti konsolidačného balíka účinnosť postupne.

Obsah:

1. Zvýšenie dane z príjmov pre veľké firmy

2. Zmena v dani z príjmov pre živnostníkov a malé firmy

3. Zníženie dane z dividend

4. Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu v sociálnom poistení

5. Daňový bonus na deti

6. Zmena vo vyplácaní rodičovského dôchodku

7. Zmeny v sadzbách DPH

8. Zmena vo vyplácaní rodičovských dôchodkov

9. Zmeny cien diaľničných známok

10. Daň z finančných transakcií

11. Ďalšie pripravované zmeny

1. Zvýšenie dane z príjmov pre veľké firmy

V kontexte zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov („ZDP“) sa s účinnosťou od 1. januára 2025 zvyšuje sadzba dane z príjmov pre veľké podniky, ktorých tržby, teda zdaniteľné príjmy (obrat), prekročia sumu 5 milión eur, a to až na sadzbu 24 %.

Pôvodne sa uvažovalo o dani v sadzbe 22 % pre podniky, ktorých zdaniteľné príjmy prekročia sumu 1 milión eur.

Zvýšená sadzba dane z príjmov sa uplatní prvýkrát na príjmy vykázané za rok 2025.

2. Zmena v dani z príjmov pre živnostníkov a malé firmy

Jednou z mála pozitívnych zmien v rámci konsolidačného balíčka je zníženie hranice zdaniteľného príjmu pre možnosť uplatnenia zníženej sadzby dane z príjmov pre malé podniky a živnostníkov, a to zo sumy 60 000 eur na sumu 100 000 eur.

U právnických osôb dochádza aj k zníženiu ...