Odvody od 1. 1. 2017
Anotácia:
Prehľad odvodov poistného od 1. 1. 2017 v podobe tabuliek obsahuje percentuálne sadzby pre jednotlivé kategórie poistencov a
- maximálne vymeriavacie základy a poistné z maximálneho vymeriavacieho základu pre všetky kategórie poistencov,
- minimálne vymeriavacie základy a poistné z minimálneho vymeriavacieho základu pre prípady, keď je minimálny vymeriavací základ ustanovený.
Údaje v tabuľkách vychádzajú z/zo:
- zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZZP“),
- zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZSP“),
- zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „ZSDS“),
- zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov („ZDP“),
- nariadenia vlády SR č. 280/2016 Z. z., ktorým sa zvyšuje minimálna mzda od 1. 1. 2017 na sumu 435 €/mesiac.
- Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca pre ZZP a ZSP nie je určený. Zamestnávateľ je však povinný v zmysle pracovnoprávnych predpisov odmeňovať zamestnanca v súlade so zákonom o minimálnej mzde.
1. Zamestnanec v pracovnom pomere
Tabuľka č. 1.1
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený iba do 1. piliera dôchodkového systému
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,53 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,53 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| 0,25 % z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 35,2 %
| 13,4 %
| 48,6 %
|
Tabuľka č. 1.2
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý; zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený iba do 1. piliera dôchodkového systému, ktorý uplatňuje odpočítateľnú položku na zdravotnú poistenie
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
odpočítateľná položka
OP= {380-[(príjem pre OP-380)*2]}
VZ s OP = VZ - OP
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
odpočítateľná položka
OP = {380-[(príjem pre OP-380)*2]}
VZ s OP = VZ - OP
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
§ 13a ZZP
§ 16 ods. 16 až 18 ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 60,06 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 35,2 %
| 13,4 %
| 48,6 %
|
Tabuľka č. 1.3
Zamestnanec s odvodovou úľavou v prípade zamestnania dlhodobo nezamestnanej osoby v pracovnom pomere alebo štátnozamestnaneckom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem (oslobodenie sa vzťahuje na obdobie maximálne prvých 12 kalendárnych mesiacov trvania pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru uzatvoreného v roku 2017 s hraničnou sumou príjmu 591,61 eura)
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| neplatí
| neplatí
| |
| NP
| neplatí
| neplatí
| |
| StP
1. pilier
| neplatí
| neplatí
| |
| IP
| neplatí
| neplatí
| |
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8 písm. c),
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| neplatí
| neplatí
| |
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| neplatí
| neplatí
| |
| Celkom
| 1,05 %
| –
| 1,05 %
|
Tabuľka č. 1.4
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený iba do 1. piliera dôchodkového systému, ktorý je štatutárom alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| neplatí
§ 4 ods. 4 ZSP
| neplatí
| |
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 34,95 %
| 13,4 %
| 48,35 %
|
Tabuľka č. 1.5
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, ak odpracuje celý mesiac, zapojený do 2. piliera dôchodkového systému podľa § 14 ZSDS
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 9,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 602,64 €
§ 131 ods. 2 písm. b) bod 1 ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 2 písm. a) ZSP
| 14 %
|
| StSp
2. pilier
| 4,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 262,69 €
§ 22 písm. a) ZSDS
§ 23 ods. 1 ZSDS
§ 138 ods. 1 ZSP
| neplatí
| 4 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 35,2 %
| 13,4 %
| 48,6 %
|
Tabuľka č. 1.6
Zamestnanec v právnom vzťahu, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem zo zárobkovej závislej činnosti v pracovnom pomere na kratší pracovný čas podľa § 49 Zákonníka práce
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ – neobmedzený
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
min. VZ nie je určený
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
max. VZ z neobmedz. VZ
zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 35,2 %
| 13,4 %
| 48,6 %
|
Tabuľka č. 1.7
Zamestnanec bez účasti na základnom imaní spoločnosti alebo družstva s príjmom, ktorým je podiel na zisku podľa ZSP
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| neplatí
| 14 %
max. VZ 52 980,00 € – 7 417,20 €
preddavky zráža a odvádza platiteľ
dividend vyplatených za účtovné obdobie
od roku 2013 do roku 2016
§ 10b ods. 1 písm. e) ZZP
§ 12 ods. 1 písm. g) ZZP
§ 13 ods. 6 a 9 ZZP
§ 16 ods. 8 písm. c) ZZP
§ 17 ods. 4 ZZP
§ 20 ods. 6 ZZP
§ 38b ods. 9 ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00€ – 86,53 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € 86,53 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
podiel na zisku
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
podiel na zisku
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 25,2 %
| 23,4 %
| 48,6 %
|
Tabuľka č. 1.8
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, poberateľ starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, ktorý má pozastavený dôchodok z dôvodu súbehu príjmu, ak odpracuje celý mesiac
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| neplatí
| neplatí
| 0 %
|
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| neplatí
| neplatí
| 0 %
|
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 31,2 %
| 9,4 %
| 40,6 %
|
Tabuľka č. 1.9
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, poberateľ výsluhového dôchodku, ak odpracuje celý mesiac
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 10b ods. 1 písm. a) a ods. 2 až 4 ZZP
§ 12 ods. 1 písm. a) ZZP
| 14 %
|
| NP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. b) ZSP
| 1,4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 86,54 €
§ 130 písm. a) ZSP
| 2,8 %
|
| StP
1. pilier
| 14 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 865,34 €
§ 131 ods. 1 písm. b) ZSP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 247,24 €
§ 131 ods. 1 písm. a) ZSP
| 18 %
|
| IP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. b) ZSP
| 3 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 185,43 €
§ 132 písm. a) ZSP
| 6 %
|
| ÚP
| 0,8 %
z neobmedz. VZ zamestnanca*
§ 133 ods. 1, § 138 ods. 8,
§ 293cy ZSP
| neplatí
| 0,8 %
|
| PvN
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. b) ZSP
| 1 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 61,81 €
§ 136 písm. a) ZSP
| 2 %
|
| GP
| 0,25 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 15,45 €
§ 135 ZSP
| neplatí
| 0,25 %
|
| RFS
| 4,75 %
z VZ zamestnanca
max. VZ 6 181,00 € – 293,59 €
§ 137 písm. a) ZSP
| neplatí
| 4,75 %
|
| Celkom
| 35,2 %
| 13,4 %
| 48,6 %
|
Tabuľka č. 1.10
Zamestnanec v pracovnom pomere, ktorý zakladá nárok na pravidelný mesačný príjem – na mzdu, poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý je dôchodkovo poistený a dovŕšil dôchodkový vek, ak odpracuje celý mesiac
| Poistenie
| Zamestnávateľ
| Zamestnanec
| Celkom
|
| ZP
| 10 %
z VZ zamestnanca
max. VZ – neobmedzený
§ 12 ods. 1 písm. d) ZZP
| 4 %
z VZ zamestnanca
max. ...
|
Súhlas s použitím cookies
Vlastné nastavenie cookies