(ako vzor výkonu základnej finančnej kontroly s označením príslušného kritéria súladu – ako dobrovoľný prvok nad rámec Metodického usmernenia MF SR)

Uplatnenie v praxi:

Používa sa v prípade subjektov verejnej správy, ktoré majú rozmanitejšiu organizačnú štruktúru a ustanovené funkcie vedúcich zamestnancov. Zámerom týchto kontrolných otázok je vytvoriť alternatívu výkonu tradičným spôsobom realizácie základnej finančnej kontroly. Základná finančná kontrola vykonávaná prostredníctvom kontrolných otázok (ako príloha k finančnej operácii alebo jej druhá strana) obsahuje otázky, ktoré musí označiť/doplniť zodpovedný zamestnanec. Ako možno vidieť nižšie, jednotliví zamestnanci postupujú pri vypĺňaní kontrolného listu (vzoru) otázku po otázke, jednotlivé otázky na seba nadväzujú a vytvárajú ucelený obraz o finančnej operácii s ohľadom na všetky povinné súčasti overenia, a to:

1. mená a priezviská zamestnancov,
2. dátumy overenia základnou finančnou kontrolou,
3. podpisy (vlastnoručné, predtlačené, elektronické alebo iné podľa smernice),
4. súhlasy s vykonaním/pokračovaním vo finančnej operácii alebo vymáhaní už poskytnutého plnenia zo strany subjektu verejnej správy.

Cieľ kontrolného vzoru:

Zamedziť formálnemu výkonu základnej finančnej kontroly.

Vzor č. 1

Základná finančná kontrola

Finančná operácia – príjem prostriedkov

Je príjem verejných prostriedkov v súlade s rozpočtom?    ÁNO – NIE*

Existuje k príjmu zmluvné zabezpečenie?     ...